SGK Prim Hesaplama & İşveren Maliyeti
Çalışanın brüt maaşı üzerinden devlete ödenen yasal SGK sigorta primini (işçi payı) ve bu çalışanın şirkete yüklediği ekstra sigorta maliyetini (işveren payı) 2026 SGK tavan/taban limitleri çerçevesinde kuruşu kuruşuna öğrenin.
SGK Primi Kesintileri ve Oranları (Hızlı Özet)
SGK primi, brüt maaşınız üzerinden sizin ve işvereninizin sosyal güvenlik hakları (emeklilik, sağlık, işsizlik) için devlete ödediği yasal bir kesintidir. 2026 standartlarında bir çalışanın brüt maaşından %14 SGK Payı ve %1 İşsizlik Payı (Toplam %15) kesilir. Şirket tarafında ise bu brüt maaşın üzerine %20,5 SGK İşveren Payı ve %2 İşsizlik İşveren Payı (Toplam %22,5) eklenerek devlete ödenir. Yani bir personelin toplam sigorta primi yükü asgari olarak brüt maaşının %37,5'ine eşittir. Eğer brüt maaş, yasal asgari ücretin 7,5 katını aşıyorsa primler sadece Tavan Matrah üzerinden hesaplanır.
2026 Asgari Ücret Brüt Tutarı: 33.030,00 TL
SGK Primi Neden Kesilir? Kim Öder?
SGK primi, 5510 Sayılı kanun gereği Türkiye'de yasal olarak çalışan her birey ve onu çalıştıran her şirket için zorunludur. Bu primler 3 temel fona aktarılır:
- Yaşlılık, Malullük, Ölüm Sigortası: İleride emekli olmanız ve maaş bağlanması için yatırılır.
- Genel Sağlık Sigortası (GSS): Sizin ve ailenizin devlet hastanelerinden, SGK anlaşmalı kurumlardan ve ilaçlardan ücretsiz/indirimli yararlanmasını sağlar.
- İşsizlik Sigortası: İsteğiniz dışında işten ayrılırsanız işsizlik maaşı alabilmeniz için yatırılır.
İşçi Payı ve İşveren Payı Farkı
Bir çalışanın banka hesabına yatan net maaşa ulaşırken Brüt Maaşından İşçi Payı (%15) düşülür. Sonra Gelir ve Damga vergisi kesilir. İşveren payı ise çalışanın maaşından KESİLMEZ, işveren bunu çalışanın brüt maaşına EKLEYEREK cebinden devlete öder.
2. İşveren Payı = Brüt Maaş × %22,5 (Teşvikliyse %17,5)
3. Devlete Ödenen Toplam Prim = İşçi Payı + İşveren Payı
4. İşverene Toplam Maliyet = Brüt Maaş + İşveren Payı
Örnek SGK Prim Oranları ve Kesinti Tablosu
Aşağıdaki tablo 2026 yılı 33.030 TL brüt asgari ücret varsayımı üzerinden %5 yasal işveren teşviksiz (standart) oranlara göre hazırlanmıştır.
| Kesinti / Maliyet Türü | Kanuni Oran | Brüt Asgari Ücretteki Tutarı |
|---|---|---|
| SGK İşçi Payı | %14,0 | 4.624,20 TL |
| İşsizlik İşçi Payı | %1,0 | 330,30 TL |
| Toplam İŞÇİ Kesintisi | %15,0 | 4.954,50 TL (Maaştan Düşer) |
| SGK İşveren Payı | %20,5 | 6.771,15 TL |
| İşsizlik İşveren Payı | %2,0 | 660,60 TL |
| Toplam İŞVEREN Yükü | %22,5 | 7.431,75 TL (Cepten Çıkar) |
SGK Tavan Matrahı (Tavana Takılmak Ne Demek?)
Maaşı çok yüksek olanlar (Örneğin üst düzey yöneticiler, CEO'lar) kazandıkları paranın tamamı üzerinden SGK primi ödemezler. Kanun koyucu, her altı ayda bir değişen Asgari Ücretin tam 7,5 katını "SGK Tavan Matrahı" olarak belirlemiştir. Sizin brüt maaşınız bu tavanı (örn. 250.000 TL) aşıyorsa, SGK primleri ve işveren maliyetleri sadece bu tavan sınır üzerinden hesaplanır. Aşan kısım SGK'dan muaftır (Gelir vergisinden muaf DEĞİLDİR).
Sık Yapılan Hatalar
- Yanlış: Tüm sigorta primini sadece işçinin ödediğini (veya çalışanın maaşından kesildiğini) sanmak.Doğru: Aksine, işverenin cebinden çıkan SGK maliyeti (%22.5), işçinin maaşından kesilen orandan (%15) çok daha yüksektir. Şirketler için ciddi bir kalemdir.
- Yanlış: Asgari ücretten gelir ve damga vergisi kesildiğini zannetmek.Doğru: 2022'de çıkan kanunla asgari ücrete kadar olan kazançlarda Gelir Vergisi ve Damga Vergisi tamamen sıfırlanmıştır. Asgari ücretliden SADECE %15 SGK primi kesilir.
- Yanlış: Maaş pazarlığı yaparken sadece 'Net' üzerinden anlaşıp brüt tutarı umursamamak.Doğru: Maaşınız net olarak belirlense bile SGK priminiz o neti karşılayan <Link href='/maas-hesaplama' className='text-red-600 dark:text-red-400 font-medium hover:underline'>Brüt maaş</Link> üzerinden yatar. İleride alacağınız emekli maaşı ve işsizlik maaşının yüksek olması brütünüzün yüksek olmasına bağlıdır.
- Yanlış: SGK priminin net maaş üzerinden hesaplandığını düşünmek.Doğru: Bütün resmi devlet kesintileri (SGK, Vergi, Tazminat vb.) her zaman brüt matrah üzerinden yapılır.
Resmi Kaynaklar
- 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu (Prime Esas Kazançlar)
- 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu (Prim Oranları)
- SGK 2026 Yılı Tavan ve Taban Matrahı Genelgesi
Bu hesaplama aracı standart 4A (SSK) kapsamında çalışan işçiler ve işverenler için genel kanuni oranları (%15 / %22,5) dikkate alarak hesaplama yapar. Tehlike sınıfı yüksek meslekler (maden vb.), 5746 Ar-Ge teşvikleri, 6111 SGK istihdam teşvikleri, 5 Puanlık indirim (%15,5) veya emekli çalışan statüsü (SGDP) gibi firmaya özel teşvik veya kesinti durumlarında ödenecek gerçek tutarlar farklılık gösterebilir. Kesin personel maliyeti şirketin Yeminli Mali Müşaviri tarafından maliyet merkezinden çekilmelidir.
Editoryal Bilgiler
Sürüm Geçmişi
Sıkça Sorulan Sorular
SGK primi nedir ve neden kesilir?
SGK primi, çalışanların emeklilik, sağlık hizmetlerinden yararlanma (GSS) ve iş kazası/meslek hastalığı gibi durumlara karşı güvence altına alınması amacıyla brüt maaşları üzerinden devlete (Sosyal Güvenlik Kurumu'na) ödenen zorunlu yasal kesintilerdir.
İşçi ve işveren SGK prim oranları kaçtır?
Standart durumda brüt maaş üzerinden çalışandan toplam %15 (Bunun %14'ü SGK, %1'i İşsizlik Sigortası) kesilir. İşveren payı ise teşviksiz olarak toplam %22,5'tir (%20,5 SGK + %2 İşsizlik). Düzenli prim ödeyen işverenler %5'lik hazine teşviki ile SGK payını %15,5'e düşürebilir.
SGK taban ve tavan matrahı nedir?
SGK primleri için bir alt ve üst sınır vardır. Taban matrah, o dönem geçerli olan asgari ücrettir; primler bundan daha düşük hesaplanamaz. Tavan matrah ise brüt asgari ücretin tam 7,5 katıdır. Maaşınız bu tavanı aşsa bile SGK primi sadece bu tavan sınır üzerinden kesilir, kalan yüksek tutardan prim kesilmez.
Asgari ücretliden gelir vergisi kesilir mi?
Hayır. 1 Ocak 2022 tarihinde yürürlüğe giren yasayla birlikte, asgari ücrete kadar olan kazançlar (tüm çalışanlar için) gelir vergisi ve damga vergisinden tamamen istisna edilmiştir. Bu yüzden asgari ücretlilerden SGK primi kesilirken gelir vergisi veya damga vergisi kesintisi yapılmaz.
İşsizlik sigortası primi nedir, kim öder?
Kendi isteği dışında işsiz kalanlara maaş bağlanması (işsizlik ödeneği) için kurulan fonun kaynağıdır. Brüt maaş üzerinden %1 oranında işçiden, %2 oranında işverenden ve %1 oranında devlet katkısı olarak tahsil edilir.
Brüt maaştan hangi yasal kesintiler yapılır?
Brüt maaşınızdan sırasıyla; SGK İşçi Payı (%14), İşsizlik Sigortası İşçi Payı (%1), Gelir Vergisi (kümülatif matraha göre %15-%40 arası) ve Damga Vergisi (Binde 7,59) kesilir. Asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan bakiye net maaşınızdır.
İlgili Diğer Maliyet ve Bordro Araçları
Maaş pazarlığı, şirket bütçelemesi veya emeklilik planlaması yapıyorsanız aşağıdaki hesaplayıcılarımızdan yararlanabilirsiniz:
- Ödediğiniz SGK primlerinin ve ilk girişinizin sizi ne zaman emekli yapacağını görmek için Emeklilik Hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
- Brüt maaşınızdan kesilecek gelir vergisi dilimlerini görmek ve net maaşınızı aya göre hesaplamak için Maaş Hesaplama sayfasını ziyaret edebilirsiniz.
- Güncel yasal taban ücreti ve asgari ücretin bir işverene olan net maliyetini detaylı görmek için Asgari Ücret Hesaplama aracımıza bakabilirsiniz.