Brütten Nete & Netten Brüte Maaş Hesaplama
2026 yılı güncel vergi dilimleri, SGK işçi ve işveren kesintileri, damga vergisi ve yasal asgari ücret vergi istisnası tutarlarını baz alarak saniyeler içinde detaylı bordro hesaplaması yapın. İster elinize geçen net paradan yola çıkarak şirketinize olan maliyetinizi (Netten Brüte), isterseniz iş sözleşmenizdeki ham tutardan cüzdanınıza girecek miktarı (Brütten Nete) hesaplayın.
Brütten Nete Maaş Nasıl Hesaplanır? (Hızlı Özet)
Maaş hesaplamasında öncelikle işverenle anlaştığınız 'Brüt Maaş' üzerinden Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) için %14 SGK işçi primi ve %1 İşsizlik sigortası payı kesilerek 'Vergi Matrahı' bulunur. Bu matrah üzerinden, yılın ilgili ayındaki kümülatif kazancınıza (vergi diliminize: %15, %20, %27, %35, %40) uygun olarak Gelir Vergisi ve binde 7,59 oranında Damga Vergisi kesintisi yapılır. Son aşamada, tüm çalışanlara uygulanan 'Asgari Ücret Vergi İstisnası' (asgari ücrete denk gelen kısımdan vergi alınmaması) hesaplanan vergiden düşülerek iade edilir ve elinize geçecek 'Net Maaş' ortaya çıkar.
Brütten Nete Maaş Nasıl Hesaplanır?
Türkiye'de maaş hesaplaması, brüt maaş üzerinden yasal kesintilerin (SGK İşçi Payı, İşsizlik Sigortası, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi) düşülmesiyle yapılır. 2022'den beri uygulanan yasaya göre maaşların asgari ücrete kadar olan kısmı gelir ve damga vergisinden istisnadır. Bu nedenle, bordro hesaplamasında öncelikle çalışanın kümülatif vergi matrahı bulunur ve girdiği vergi dilimine (Örn: %15, %20, %27, %35, %40) göre vergi hesaplanıp asgari ücret istisna tutarı bundan düşülür.
1. SGK Kesintisi = Brüt Maaş × %14
2. İşsizlik Kesintisi = Brüt Maaş × %1
3. Vergi Matrahı = Brüt Maaş - (SGK + İşsizlik Kesintisi)
4. Gelir Vergisi = (Vergi Matrahı × Vergi Dilimi Oranı) - Asgari Ücret İstisnası
5. Damga Vergisi = (Brüt Maaş × binde 7,59) - Asgari Ücret İstisnası
Net Maaş = Brüt Maaş - (SGK + İşsizlik + Gelir Vergisi + Damga Vergisi)
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
- Maaşım yıl sonuna doğru neden düşüyor?Brüt maaşınızdan kesilen SGK payları sonrası kalan tutar "Vergi Matrahı" olarak adlandırılır. Yılın başından itibaren bu matrahlar toplanır (Kümülatif Vergi Matrahı). Toplam matrah, devletin belirlediği vergi dilimi sınırlarını (%15, %20, %27...) aştıkça daha yüksek oranda vergi kesilir. Bu yüzden Ocak ayındaki net maaşınız ile Aralık ayındaki net maaşınız genelde aynı olmaz.
- Asgari ücretliden vergi kesiliyor mu?Hayır. Sadece brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan çalışanlardan, asgari ücreti aşan kısım için gelir ve damga vergisi kesilir.
- BES kesintisi zorunlu mu?İşvereniniz sizi Otomatik Katılım Sistemi (OKS) ile BES'e dahil ettiyse yasal olarak brüt maaşınızın %3'ü kesilir. Ancak ilk 2 ay içinde cayma hakkınızı kullanarak sistemden çıkabilir ve kesilen parayı iade alabilirsiniz.
Maaş ve Bordro Hesaplamasının Temel Mantığı
Türkiye'de özel sektör ve kamudaki maaş işlemleri (bordrolama), oldukça detaylı vergi kanunlarına ve kademeli sisteme tabidir. Bir iş sözleşmesine imza atarken alacağınız ücret "Net" veya "Brüt" olarak belirlenir. Bu iki kavramın ayrımını bilmek, özellikle Kıdem Tazminatı ve İhbar Tazminatı gibi yasal haklarınızı hesaplarken kritik öneme sahiptir.
SGK Kesintileri Nelerdir?
Brüt maaşınızdan işçi olarak ilk ödediğiniz bedel devlete (SGK'ya) giden sigorta primleridir. Bu oran toplam %15'tir (%14 SGK İşçi Payı + %1 İşsizlik Sigortası). Maaşınız ne kadar yüksek olursa olsun, bu oran değişmez. Ancak yasal bir üst sınır (SGK Tavanı) vardır; maaşınız tavanı aşarsa, aşan kısımdan prim kesilmez.
Gelir Vergisi Dilimleri (Maaş Neden Aydan Aya Düşer?)
Brüt maaşla anlaştıysanız, muhtemelen Ocak ayında aldığınız maaşın Ağustos veya Eylül aylarında azaldığını fark etmişsinizdir. Bunun sebebi Türkiye'deki Artan Oranlı Gelir Vergisi sistemidir. Kazandığınız paralar aydan aya üst üste toplanır (Kümülatif Vergi Matrahı).
- 1. Dilim (%15): Yılın ilk aylarındaki düşük matrah.
- 2. Dilim (%20): İlk sınırı aşınca uygulanır.
- 3. Dilim (%27): Yaz aylarına doğru orta segment yöneticilerin girdiği dilim.
- 4. Dilim (%35) ve 5. Dilim (%40): Yüksek kazanç grubunun girdiği yüksek kesinti dilimleri.
Siz bir üst vergi dilimine geçtiğinizde devlete ödenen kesinti artar, bu yüzden cüzdanınıza giren (Net) maaşınız düşer. Sadece Net Maaş üzerinden anlaşan personelin eline geçen tutar sabittir (Çünkü vergi yükü artışını işveren cebinden karşılar).
Örnek Maaş ve Kesinti Tablosu
Aşağıdaki tablo 2026 yılı gelir vergisi tarifesine göre Ocak ayında hesaplanmış varsayımsal bir 50.000 TL brüt maaş senaryosudur.
| Hesaplama Kalemi | Tutar (TL) | Açıklama / Formül |
|---|---|---|
| Brüt Maaş | 50.000,00 TL | İşverenle anlaşılan ham ücret |
| SGK İşçi Primi (%14) | - 7.000,00 TL | Sosyal Güvenlik Kurumu Payı |
| İşsizlik Primi (%1) | - 500,00 TL | İşsizlik Fonu Kesintisi |
| Gelir Vergisi Matrahı | 42.500,00 TL | (Brüt Maaş - SGK Kesintileri) |
| Hesaplanan Gelir Vergisi (%15) | - 6.375,00 TL | Matrah üzerinden 1. Dilim kesintisi |
| Damga Vergisi (‰7,59) | - 379,50 TL | Brüt Maaş üzerinden hesaplanır |
| Asgari Ücret Vergi İstisnası | + 3.992,35 TL | Devletin sildiği (iade) vergi tutarı |
| NET MAAŞ (Ele Geçen) | 39.237,85 TL | Hesaba yatan net tutar |
Asgari Ücret Vergi İstisnası (Kaldırılan AGİ Yerine)
Geçmiş yıllarda uygulanan medeni hale (evli, çocuklu) göre değişen AGİ (Asgari Geçim İndirimi) uygulaması kalkmıştır. Yeni sisteme göre; Asgari Ücretin net tutarına kadar olan tüm ücretler gelir vergisinden ve damga vergisinden muaf tutulmuştur. Bu hesaplayıcı yasal istisna indirimlerini hesabınıza otomatik dahil eder.
Sık Yapılan Hatalar
- Yanlış: İş sözleşmesi yaparken 'Net' ve 'Brüt' maaş arasındaki vergi dilimi riskini hesaba katmamak.Doğru: Brüt anlaşırsanız vergi dilimi yükü sizin (çalışanın) sırtındadır, net maaşınız aydan aya erir. Net anlaşırsanız vergi yükünü işveren çeker, maaşınız hep sabit yatar.
- Yanlış: Çocuk sayısına göre maaşıma hala AGİ (Asgari Geçim İndirimi) ekleneceğini sanmak.Doğru: 2022 yılı itibarıyla AGİ sistemi tamamen kaldırılmıştır. Bekar da olsanız 5 çocuklu evli de olsanız yasal net maaşınız kuruşu kuruşuna aynıdır.
- Yanlış: SGK prim kesintilerini tamamen işverenin ödediğini, maaştan düşülmediğini zannetmek.Doğru: İşverenin ödediği (%15.5) ayrı bir paydır. Sizin brüt maaşınızdan da her ay %15 oranında işçi SGK primi bizzat sizin cüzdanınızdan kesilir.
- Yanlış: Bankaya yatan promosyon ödemesini veya primleri kıdem tazminatı hesabına dahil etmek.Doğru: Süreklilik arz etmeyen banka promosyonu gibi kalemler prime veya tazminata esas giydirilmiş brüt ücrete dahil edilmez.
- Yanlış: İşsizlik durumunda asgari ücretten fazla maaş alıyorsam brütüm kadar işsizlik maaşı alacağımı sanmak.Doğru: İşsizlik maaşında kanuni bir 'tavan' (üst sınır) vardır (Bkz: <a href='/issizlik-maasi-hesaplama'>İşsizlik Maaşı Hesaplama</a>). Çok yüksek maaş alsanız dahi bu tavanı geçemezsiniz.
Resmi Kaynaklar
- 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) TebliğleriGİB Resmi Sitesi
- 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu
- Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı Parametreleri
Bu hesaplama aracı; 2026 yılı için belirlenen varsayımsal Gelir Vergisi dilimleri, Asgari Ücret istisna tutarları ve SGK tavan/taban parametrelerine dayalı bir simülasyondur. Şirketinizin Ar-Ge (Teknokent) muafiyetleri, BES (Bireysel Emeklilik) kesintileri, icra hacizleri veya özel yan hakları bu standart bordro hesabına dahil edilmemiştir. Kesin bordro tahakkuku işlemi şirketinizin muhasebe veya insan kaynakları departmanı yetkisindedir.
Sürüm Geçmişi
Sıkça Sorulan Sorular
Brüt maaştan net maaşa geçerken hangi kesintiler yapılır?
Brüt maaşınızdan sırasıyla; %14 SGK işçi primi, %1 İşsizlik sigortası payı, bulunduğunuz kümülatif vergi dilimine göre Gelir Vergisi (asgari ücret istisnası düşülerek) ve son olarak binde 7,59 oranında Damga Vergisi kesintisi yapılır. Kalan tutar net maaşınızdır.
Netten brüte maaş hesaplaması nasıl yapılır?
Net maaş üzerinden anlaşmış personelin brüt maaşı, o ayki güncel vergi dilimine (vergi yüküne) ve yasal kesintilere (SGK, Damga) göre tersine formüllerle (iterasyon yöntemiyle) brütleştirilir. Net maaş sabit kalsa bile, yılın ilerleyen aylarında vergi dilimi yükseldikçe brüt maaşınız ve işverene maliyetiniz otomatik olarak artar.
2026 yılı gelir vergisi dilimleri maaşımı nasıl etkiler?
Türkiye'de ücret gelirleri artan oranlı (%15, %20, %27, %35, %40) gelir vergisine tabidir. Yılın başından itibaren kazandığınız toplam para (kümülatif matrah) üst dilimlere geçtikçe, maaşınızdan kesilen vergi oranı artar. Bu durum brüt maaşla çalışanların ellerine geçen net tutarın yılın sonlarına doğru aydan aya düşmesine sebep olur.
AGİ (Asgari Geçim İndirimi) uygulaması devam ediyor mu?
Hayır. 2022 yılında yapılan yasal düzenleme ile Asgari Geçim İndirimi (AGİ) sistemi tamamen kaldırılmıştır. Bunun yerine tüm çalışanlara 'Asgari Ücret Vergi İstisnası' getirilmiştir. Artık medeni haliniz (bekar, evli) veya çocuk sayınız maaşınıza ek bir ödeme (AGİ) olarak yansımamaktadır.
Maaş hesaplamasında asgari ücret istisnası (vergi muafiyeti) nedir?
Asgari ücretin brüt tutarına kadar olan tüm ücret gelirleri Gelir Vergisi ve Damga Vergisinden istisna tutulmuştur. Maaşınız ne kadar yüksek olursa olsun, o ayki asgari ücret sınırına isabet eden kazancınız için sıfır vergi ödersiniz. Devlet, hesaplanan vergiyi net maaşınıza iade eder.
Sigorta (SGK) primi çalışan maaşından ne kadar kesilir?
Kanunlara göre SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu) kesintisi, aylık brüt maaşınızın %15'i oranındadır (Bunun %14'ü SGK işçi hissesi, %1'i ise İşsizlik sigortası payıdır). İşveren payları (%15,5 ve %2) ise doğrudan işverenin cebinden çıkar, çalışanın brüt maaşından düşülmez.
🔗 İlgili İK, Tazminat ve Özlük Hesaplamaları
İşten ayrılma durumunda alacağınız tazminat için Kıdem Tazminatı Hesaplayıcı, işsiz kaldığınız döneme ait ödemeler için İşsizlik Maaşı Hesaplayıcı, sigorta prim detaylarınız için SGK Prim Hesaplayıcı ve hak ettiğiniz izin parası için Yıllık İzin Ücreti Hesaplayıcı araçlarımızı inceleyebilirsiniz.